Giovedì 27 febbraio 2025

CHECK LIST BILANCIO: operazioni di controllo e verifica

La redazione del bilancio di esercizio rappresenta un momento cruciale nella vita di ogni società. Il bilancio di esercizio, espressione della situazione patrimoniale, finanziaria ed economica dell'azienda, richiede precisione, accuratezza e conformità alle normative vigenti.

L'adozione di una checklist si rivela dunque uno strumento indispensabile per garantire un processo efficiente e privo di errori.

La checklist, intesa come elenco sistematico di attività e verifiche, funge da guida per i diversi soggetti coinvolti nella redazione del bilancio e consente di:

assicurare che tutte le fasi e i controlli necessari siano eseguiti in modo uniforme, riducendo la variabilità e aumentando l'affidabilità del risultato finale
prevenire omissioni e inesattezze, garantendo la completezza e la correttezza delle informazioni contenute nel bilancio
ottimizzare i tempi, facilitando l'organizzazione del lavoro e l’efficacia delle diverse attività
verificare l'aderenza alle disposizioni di legge e ai principi contabili, evitando sanzioni e contestazioni.

Anche quest’anno AteneoWeb pubblica la CHECK LIST BILANCIO: operazioni di controllo e verifica, uno strumento guida per il controllo e la verifica delle operazioni di chiusura del bilancio oltre che utile promemoria per gli adempimenti fiscali e i futuri controlli.

La nuova versione è aggiornata con le novità riguardanti l’esercizio sociale 2024, introdotte principalmente dalla L. 207/2024 (c.d. Legge di bilancio 2025) e da diversi decreti. Sono riportate anche alcune novità decorrenti da gennaio 2025, al fine di poter consentire valutazioni fiscali riguardanti l’annualità in corso.

Ecco l’indice dei contenuti

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
COSTI PLURIENNALI, RAPPRESENTANZA E AVVIAMENTO
MANUTENZIONI E RIPARAZIONI
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
PLUSVALENZE E MINUSVALENZE SU BENI IMMATERIALI E MATERIALI
OPERE IN ECONOMIA
IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
PARTECIPAZIONI
RIMANENZE FINALI
CONTROLLO DELLE SCHEDE CLIENTI E FORNITORI
PERDITE SU CREDITI
SPESE TELEFONICHE
RILEVAZIONE DEI CREDITI TRIBUTARI
BANCHE
CASSA
POSTE DI BILANCIO RELATIVE AD ESERCIZI PRECEDENTI
RISCONTI
RATEI
OPERAZIONI RIGUARDANTI L'IVA
VARIAZIONI DI PATRIMONIO
ACCANTONAMENTO T.F.R. DIPENDENTI
MUTUI O FINANZIAMENTI
CONTROLLO DELLE SCHEDE RELATIVE ALLE RITENUTE E AI CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
COMPENSI AMMINISTRATORI
SOPRAVVENIENZE ATTIVE
INTERESSI PASSIVI
INTERESSI ATTIVI
RILEVAZIONE DI ONERI TRIBUTARI
FISCALITA’ SPECIALE
TRASPARENZA FISCALE
IRAP - CUNEO FISCALE
SOCIETA’ DI COMODO
RIPORTO PERDITE
I LIMITI PER IL BILANCIO ABBREVIATO E PER IL COLLEGIO SINDACALE
LA RELAZIONE SULLA GESTIONE
PREMI DI PRODUTTIVITA’
FONDO INDENNITA’ SUPPLETTIVA CLIENTELA
TASSO DI INTERESSE LEGALE

Oltre 60 pagine di schede a approfondimenti aumentare la qualità del bilancio, ridurre rischi ed omissioni e migliorare l’efficienza dello Studio Professionale.

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DOCUMENTI E SERVIZI IN EVIDENZA:

Modello di memoria difensiva contro uno schema d’atto 2025

Ricevere uno "schema d'atto" dall'Agenzia Entrate può essere un momento delicato, ma è anche un'opportunità per presentare la propria posizione prima che l'atto diventi definitivo. Prima di redigere la memoria difensiva, è fondamentale prestare attenzione a diversi aspetti chiave per massimizzare le possibilità di successo.

Sono fondamentali alcuni passaggi:
- comprendere a fondo lo schema d'atto - leggere attentamente e identificare le contestazioni specifiche, gli importi richiesti, le annualità interessate e le norme violate secondo l'Agenzia delle Entrate;
- verificare che la documentazione su cui si basa l'accertamento sia effettivamente quella in possesso dell'Agenzia e che le citazioni siano accurate;
- raccogliere la documentazione pertinente che possa confutare le contestazioni mosse e organizzarla in modo logico e facilmente consultabile;
- valutare i termini di presentazione (scadenze ed eventuali sospensioni dei termini);
- e a quel punto determinare la strategia difensiva. Le contestazioni dell'Agenzia sono basate su fatti errati? Ci sono precedenti giurisprudenziali o prassi consolidate? Lo schema d'atto presenta vizi di forma (es. mancanza di motivazione, errori nell'indicazione delle norme)?
La redazione della memoria difensiva diventa dunque il passaggio essenziale della strategia difensiva.
Prendersi il tempo necessario e i giusti supporti per analizzare tutti questi aspetti prima di agire può fare la differenza nel risultato finale.

a cura di: Studio Dott. Alvise Bullo

ACCESSO DELEGATI (Cassetto Fiscale - Fatture e Corrispettivi)

Il software permette di accedere, tramite il browser “Chrome”, al Cassetto Fiscale e al sito Fatture e Corrispettivi in qualità di soggetti delegati dal cliente.

Questa versione del software è aggiornata per consentire l'accesso al nuovo cassetto fiscale.

N.B. Per l'utilizzo del software è richiesto il browser Google Chrome e una configurazione dell’ambiente per consentire il “dialogo” tra il programma Excel e Chrome. Fare riferimento alle istruzioni per la configurazione iniziale.

a cura di: Studio Meli e Studio Manuali

ACCESSO SITI FISCALI (accesso diretto con credenziali utente)

Il software permette di accedere, tramite il browser “Chrome”, alle aree riservate dei siti fiscali (Area Riservata Agenzia Entrate / Cassetto Fiscale / Dichiarazioni Precompilate / Fatture Consumatori Finali / Fatture e Corrispettivi / Agenzia Entrate Riscossioni) utilizzando le credenziali dell’utente.

Questa versione del software è aggiornata per consentire l'accesso al nuovo cassetto fiscale.

N.B. Per l'utilizzo del software è richiesto il browser Google Chrome e una configurazione dell’ambiente per consentire il “dialogo” tra il programma Excel e Chrome. Fare riferimento alle istruzioni per la configurazione iniziale.

a cura di: Studio Meli e Studio Manuali