Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello F24, dell’imposta sostitutiva di cui all’articolo 4 della legge 15 marzo 2024, n. 36 – Regime fiscale agevolato per il primo insediamento delle imprese giovanili nell’agricoltura
RISOLUZIONE N. 31/E
Roma, 28 aprile 2025
OGGETTO: Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello
F24, dell’imposta sostitutiva di cui all’articolo 4 della legge 15
marzo 2024, n. 36 – Regime fiscale agevolato per il primo
insediamento delle imprese giovanili nell’agricoltura
L’articolo 4 della legge 15 marzo 2024, n. 36, ha previsto che i soggetti di
cui all’articolo 2 della medesima legge, che intraprendono un’attività d’impresa
nell’agricoltura, hanno la facoltà di optare per un regime fiscale agevolato
consistente nel pagamento di un’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi,
delle relative addizionali e dell’imposta regionale sulle attività produttive.
Tanto premesso, per consentire il versamento tramite modello F24 della
suddetta imposta sostitutiva, si istituiscono i seguenti codici tributo:
• “4083” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRPEF, delle relative
addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle
imprese giovanili nell’agricoltura – Acconto I rata – art. 4 della legge
15 marzo 2024, n. 36”;
• “4084” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRPEF, delle relative
addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle
Divisione Servizi
______________
Direzione Centrale Servizi Fiscali
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imprese giovanili nell’agricoltura – Acconto II rata o acconto in
unica soluzione – art. 4 della legge 15 marzo 2024, n. 36”;
• “4085” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRPEF, delle relative
addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle
imprese giovanili nell’agricoltura – Saldo – art. 4 della legge 15
marzo 2024, n. 36”;
• “4086” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRES, delle relative
addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle
imprese giovanili nell’agricoltura – Acconto I rata – art. 4 della legge
15 marzo 2024, n. 36”;
• “4087” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRES, delle relative
addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle
imprese giovanili nell’agricoltura – Acconto II rata o acconto in
unica soluzione – art. 4 della legge 15 marzo 2024, n. 36”;
• “4088” denominato “Imposta sostitutiva dell’IRES, delle relative
addizionali e dell’IRAP in relazione al regime agevolato delle
imprese giovanili nell’agricoltura – Saldo – art. 4 della legge 15
marzo 2024, n. 36”.
In sede di compilazione del modello F24, i suddetti codici tributo sono
esposti nella sezione “Erario”, in corrispondenza delle somme indicate nella
colonna “importi a debito versati”, con l’indicazione nel campo “Anno di
riferimento” dell’anno d’imposta per cui si effettua il versamento, nel formato
“AAAA”.
I codici tributo “4085” e “4088” sono utilizzabili anche in corrispondenza
degli “importi a credito compensati”.
Per i codici tributo “4083”, “4085”, “4086” e “4088” in caso di
versamento in forma rateale, il campo “rateazione/Regione/Prov./mese rif.” è
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valorizzato nel formato “NNRR”, dove “NN” rappresenta il numero della rata in
pagamento e “RR” indica il numero complessivo delle rate. In caso di pagamento
in un’unica soluzione, il suddetto campo è valorizzato con “0101”.
Per IL DIRETTORE CENTRALE
IL CAPO SETTORE
Firmato digitalmente*
* Delega prot. RI n. 8733 del 16 aprile 2025
