La circolare 9/E del 2006 ha previsto anche le linee programmatiche per l’effettuazione delle verifiche fiscali nei confronti dei soggetti per i quali non trova applicazione l’istituto della programmazione fiscale.
Le verifiche dovranno riguardare in via peculiare l’annualità 2003, salva la discrezionalità degli uffici di compiere controlli relativi a periodi d’imposta diversi ove se ne ravvisi l’opportunità.
La cernita dei potenziali verificati dovrà tener conto di alcune situazioni a maggior rischio che il documento dell’Agenzia ha specificamente individuato, tanto per i contribuenti di rilevanti dimensioni quanto per gli altri.
Con riferimento ai primi, e relativamente al settore Iva, sono posti nel mirino i soggetti che hanno esposto in dichiarazione crediti a rimborso, utilizzati in compensazione ovvero riportati al successivo periodo d’imposta, che appaiano particolarmente rilevanti in relazione all’attività svolta.
