Pagamenti frazionati a fronte di prestazioni professionali e antiriciclaggio

Nell’ipotesi in cui una pluralità di distinti pagamenti sia connaturata all’operazione stessa (ad es. contratto di somministrazione) ovvero sia la conseguenza di un preventivo accordo negoziale tra le parti (ad es. pagamento rateale) non è ravvisabile alcuna violazione alla normativa antiriciclaggio nemmeno nel caso in cui la somma dei singoli pagamenti (sotto soglia) corrispondesse ad un importo complessivo oltre i 1.000 euro.
Il trattamento ortodontico, per esempio, rientra tra quelle prestazioni professionali in cui le parti possono contrattualmente convenire un pagamento rateale in tal modo non incorrendo in violazione. Resta fermo, però, per tale ultima ipotesi (ossia pagamento rateale concordato) il potere dell’Amministrazione di valutare, caso per caso, la sussistenza di elementi tali da configurare un frazionamento realizzato allo specifico scopo di eludere il divieto legislativo.
Fonte: Dipartimento del Tesoro del MEF