Conto alla rovescia per l’invio telematico dei dati oggetto di indagini bancarie ai fini fiscali.
La nuova modalità, in vigore dal 1° marzo, viene illustrata dall’Abi con una circolare che mette a confronto le innovazioni della legge Finanziaria per il 2005 con la disciplina precedente.
Attualmente l’oggetto dell’indagine bancaria è limitato ai rapporti di conto, dovendosi intendere il termine di conto nel senso di «conto movimentabile fondato su un rapporto contrattuale tra banca e clientela».
Restano dunque escluse le operazioni bancarie eseguite per cassa allo sportello, senza interessamento di un conto bancario, e tutte le documentazioni relative a operazioni non collegate a rapporti di conto.
Le nuove indagini finanziarie consentono invece di accedere anche alle movimentazioni «fuori conto», attraendo al sistema dei controlli informazioni in passato non utilizzabili ai fini dell’accertamento tributario.
