Per la comunicazione annuale dati Iva, la cui trasmissione telematica scade il prossimo 28/02/06, si utilizzerà lo stesso modello dell’anno scorso, approvato dall’Agenzia delle entrate con provvedimento del 22 novembre 2004.
Come chiarito nelle istruzioni, nella determinazione dell’Iva dovuta o a credito non si deve tenere conto delle eventuali operazioni di rettifica e di conguaglio, che devono infatti essere eseguite in sede di dichiarazione annuale: per esempio, le rettifiche della detrazione operate ai sensi dell’articolo 19-bis2 del dpr n. 633/72, il conguaglio derivante dalla definitiva determinazione del pro-rata di detrazione ai sensi dell’articolo 19, comma 5.
