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Risoluzione Agenzia Entrate n. 14/E del 04.03.2025
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RISOLUZIONE N. 14/E
Roma, 4 marzo 2025
OGGETTO: Istituzione dei codici tributo per il versamento, tramite modello
F24, delle somme dovute a seguito di adesione agli atti di recupero
dei crediti indebitamente compensati di cui all’articolo 1, comma 1
del decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218L’articolo 1, comma 1 del decreto legislativo 19 giugno 1997, n. 218, così
come modificato dall’articolo 1, comma 1, lett. a), n. 1) del decreto legislativo 12
febbraio 2024, n. 13, prevede, tra l’altro, che il recupero dei crediti indebitamente
compensati, non dipendente da un precedente accertamento, può essere definito
con adesione del contribuente.
Tanto premesso, per consentire il versamento, tramite il modello F24, delle
somme in argomento, si istituiscono i seguenti codici tributo:
• “AD01” denominato “Recupero credito d’imposta per piccole e medie
imprese e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1
del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD02” denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito
d’imposta per piccole e medie imprese - Accertamento con adesione -
Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD03” denominato “Recupero credito d’imposta per incremento
occupazione e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c.
1 del d. lgs. n. 218/1997”;
Divisione Servizi
______________Direzione Centrale Servizi
Istituzionali e di Riscossione• “AD04” denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito
d’imposta per incremento occupazione - Accertamento con adesione -
Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD05” denominato “Recupero credito d’imposta investimenti aree
svantaggiate e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c.
1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD06” denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito
d’imposta investimenti aree svantaggiate - Accertamento con adesione
- Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD07” denominato “Recupero crediti d’imposta da agevolazioni
diverse da investimenti in aree svantaggiate, incentivi occupazionali ed
incentivi alle piccole e medie imprese e relativi interessi - Accertamento
con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD08” denominato “Sanzioni correlate al recupero dei crediti
d’imposta da agevolazioni diverse da investimenti in aree svantaggiate,
incentivi occupazionali ed incentivi alle piccole e medie imprese -
Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD09” denominato “Recupero credito d’imposta per nuovi
investimenti produttivi nella Regione Campania di cui all’art. 3 della
legge regionale n. 12/2007 e relativi interessi - Accertamento con
adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD10” denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito
d’imposta per nuovi investimenti produttivi nella Regione Campania
di cui all’art. 3 legge regionale n. 12/2007 - Accertamento con adesione
- Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD11” denominato “Recupero credito d’imposta per nuovi
investimenti e per la crescita dimensionale delle imprese nella Regione
Siciliana di cui legge regionale n. 11/2009 e relativi interessi -
Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD12” denominato “Sanzioni correlate al recupero del credito
d’imposta per nuovi investimenti e per la crescita dimensionale delle
imprese nella Regione Siciliana di cui alla legge regionale n. 11/2009 -
Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD13” denominato “Recupero contributo, utilizzato in
compensazione, concesso dalla Regione Autonoma Friuli-Venezia
Giulia di cui all’art. 2, c. 1, della legge regionale n. 22/2010 e relativi
interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n.
218/1997”;
• “AD14” denominato “Sanzioni correlate al recupero del contributo,
utilizzato in compensazione, concesso dalla Regione Autonoma Friuli-
Venezia Giulia di cui all’art. 2, c. 1, della legge regionale n. 22/2010 -
Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD15” denominato “Recupero contributi a fondo perduto, utilizzati in
compensazione - Accertamento con adesione - art. 1, c. 1 del d.lgs. n.
218/1997”;
• “AD16” denominato “Interessi relativi al recupero dei contributi a
fondo perduto, utilizzati in compensazione - Accertamento con
adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD17” denominato “Sanzioni correlate al recupero dei contributi a
fondo perduto, utilizzati in compensazione - Accertamento con
adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD18” denominato “Trattamento integrativo e “Bonus Irpef”
riconosciuti in busta paga - Recupero credito indebitamente utilizzato
in compensazione da parte dei sostituti d’imposta e relativi interessi -
Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD19” denominato “Trattamento integrativo e “Bonus Irpef”
riconosciuti in busta paga - Sanzioni correlate al recupero del credito
indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti
d’imposta - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n.
218/1997”;
• “AD20” denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di
cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 - Recupero credito
indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti
d’imposta e relativi interessi - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1
del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD21” denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di
cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 - Sanzioni correlate al
recupero del credito indebitamente utilizzato in compensazione da
parte dei sostituti d’imposta - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1
del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD22” denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di
cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 a dipendenti operanti
in impianti situati nella Regione Valle d’Aosta - versamenti effettuati
fuori Regione - Recupero credito indebitamente utilizzato in
compensazione da parte dei sostituti d’imposta e relativi interessi -
Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD23” denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di
cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 a dipendenti operanti
in impianti situati nella Regione Valle d’Aosta - versamenti effettuati
fuori Regione - Sanzioni correlate al recupero del credito
indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti
d’imposta - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n.
218/1997”;
• “AD24” denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di
cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 a dipendenti operanti
in impianti situati fuori dalla Regione Valle d’Aosta - versamenti
effettuati nella Regione - Recupero credito indebitamente utilizzato in
compensazione da parte dei sostituti d’imposta e relativi interessi -
Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD25” denominato “Somme rimborsate a titolo di imposte erariali di
cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014 a dipendenti operanti
in impianti situati fuori dalla Regione Valle d’Aosta - versamenti
effettuati nella Regione - Sanzioni correlate al recupero del credito
indebitamente utilizzato in compensazione da parte dei sostituti
d’imposta - Accertamento con adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n.
218/1997”;
• “AD26” denominato “Somme rimborsate a titolo di addizionale
regionale all’IRPEF di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014
- Recupero credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte
dei sostituti d’imposta e relativi interessi - Accertamento con adesione
- Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD27” denominato “Somme rimborsate a titolo di addizionale
regionale all’IRPEF di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014
- Sanzioni correlate al recupero del credito indebitamente utilizzato in
compensazione da parte dei sostituti d’imposta - Accertamento con
adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD28” denominato “Somme rimborsate a titolo di addizionale
comunale all’IRPEF di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014
- Recupero credito indebitamente utilizzato in compensazione da parte
dei sostituti d’imposta e relativi interessi - Accertamento con adesione
- Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”;
• “AD29” denominato “Somme rimborsate a titolo di addizionale
comunale all’IRPEF di cui all’art. 15, c. 1, lett. a), del d. lgs. n. 175/2014
- Sanzioni correlate al recupero del credito indebitamente utilizzato in
compensazione da parte dei sostituti d’imposta - Accertamento con
adesione - Art. 1, c. 1 del d. lgs. n. 218/1997”.
In sede di compilazione del modello F24, i suddetti codici tributo sono
esposti nella sezione “Erario” esclusivamente in corrispondenza delle somme
indicate nella colonna “importi a debito versati”, secondo le modalità di
compilazione di seguito riportate:
? nei campi “codice ufficio”, “codice atto” e “anno di riferimento”,
nel formato “AAAA”, i dati riportati negli atti di adesione;
? nel campo “rateazione/Regione/Prov./mese rif.”:
o per i codici tributo “AD26” e “AD27”, il codice della
Regione reperibile nella “Tabella T0 - codici delle Regioni
e delle Province autonome”, pubblicata sul sito internet
www.agenziaentrate.gov.it;
o per i codici tributo “AD28” e “AD29”, il codice catastale del
Comune destinatario reperibile nella tabella “Tabella T4 -
Codici Catastali dei Comuni” pubblicata sul sito internet
www.agenziaentrate.gov.it.
Per le imposte indicate nella tabella che segue, infine, i codici già esistenti
per le ipotesi di accertamento con adesione sono utilizzati anche per il versamento
delle somme derivanti dall’adesione degli atti di recupero dei crediti indebitamente
compensati.
Codici tributo
Tipologia imposta
Recupero
credito e
relativiinteressi
Sanzioni
9415 9416 Irap
9403 9404 Addizionale regionale Irpef
9417 9418 Addizionale comunale Irpef
9401 9402 Irpef
Codici tributo
Tipologia imposta
Recupero
credito e
relativiinteressi
Sanzioni
9405 9402 Irpeg/Ires
9413 9402 IVA
9409 9402 Ritenute d’acconto
9407 9402 Imposta sostitutiva
Ai sensi dell’articolo 8, comma 2-bis, del decreto legislativo 19 giugno
1997, n. 218 per il versamento delle somme dovute a seguito di accertamento con
adesione conseguente alla definizione di atti di recupero non è possibile avvalersi
della rateazione e della compensazione prevista dall’articolo 17 del decreto
legislativo 9 luglio 1997, n. 241.
IL DIRETTORE CENTRALE
Firmato digitalmente