Circolare INPS n. 82 del 16.05.2013

Certificazione ISE/ISEE per gli anni 2012 e 2013. Nuovo schema di Convenzione tra lINPS ed il CAF approvato con Determinazione n. 233 del 18 dicembre 2012. Pagamento e controlli sullattivit dei CAF .

Sommario:

1. Premessa.

2. Pagamento dei compensi per le DSU trasmesse dai CAF.

3. Competenze dellIstituto nellambito dei controlli sullattivit dei CAF.

4. Tipologia di controlli.

5. Procedimento di verifica e diritto di difesa da parte dei CAF.

6. Facolt di recesso unilaterale e di rifiuto di stipula da parte dellINPS.


1. Premessa.

Con determinazione n. 233 del 18 dicembre 2012 stato approvato lo schema di convenzione tra lINPS ed i Centri di Assistenza Fiscale (di seguito denominati CAF) per lattivit relativa alla certificazione ISEE per gli anni 2012 e 2013.

In prosecuzione con le precedenti convenzioni, il predetto schema affida ai CAF, in via non esclusiva ed a titolo oneroso, il servizio per lalimentazione del sistema informativo dellindicatore della situazione economica equivalente, ed a tal fine ne regolamenta lattivit che consiste nella ricezione e verifica della completezza delle Dichiarazioni Sostitutive Uniche (di seguito denominate DSU), nella loro trasmissione alla banca dati gestita dallIstituto nonché nellassistenza al soggetto dichiarante.

Lo schema di convenzione 2012-2013 prevede, tra le principali novit, la mancata compensazione di alcune fattispecie di DSU, nonché un sistema di controlli effettuati dallIstituto sulla qualit del servizio reso dai CAF con il relativo regime sanzionatorio.

Facendo seguito al Messaggio n. 2277 del 5 febbraio 2013, contenente le prime disposizioni per lattuazione della determinazione sopra citata, con la presente Circolare si forniscono le prime istruzioni operative sulle principali novit introdotte dallo schema di Convenzione 2012-2013.

2. Pagamento dei compensi per le DSU trasmesse dai CAF.

Si premette che laffidamento ai CAF del servizio per lalimentazione del sistema informativo dellISEE avviene in via non esclusiva ed a titolo oneroso.

Il pagamento del compenso ai CAF preceduto dalla pubblicazione sul sito Internet dellIstituto del numero delle DSU fatturabili, nonché del numero delle DSU rettificate e dellelenco di quelle risultate non fatturabili al termine dei controlli automatici effettuati ai sensi degli articoli 6, 12 e 14 della convenzione. I dati contenuti nella suddetta pubblicazione afferiscono ad un arco temporale trimestrale.

I criteri di esclusione dai compensi delle DSU assunti alla base dei controlli automatici, di seguito descritti, comportano che non vadano retribuite le seguenti dichiarazioni:

1. DSU presentate dopo quella gi certificata (dalla seconda in poi) con le seguenti caratteristiche:

- stessa data di sottoscrizione o date diverse;

- medesimo dichiarante o appartenente allo stesso nucleo;

- stesso anno reddito;

- stesso CAF o CAF diversi;

- valori economici e anagrafici inalterati.

2. DSU presentate dopo quella gi certificata (dalla seconda in poi) con le seguenti caratteristiche:

- stessa data di sottoscrizione;

- medesimo dichiarante o appartenente allo stesso nucleo;

- stesso anno reddito;

- stesso CAF o CAF diversi;

- variazione dei valori economici e/o anagrafici.

3. DSU presentate dopo quella gi certificata (dalla terza in poi) con le seguenti caratteristiche:

- date diverse di sottoscrizione;

- medesimo dichiarante o appartenente allo stesso nucleo;

- stesso anno reddito;

- stesso CAF o CAF diversi;

- variazione dei valori economici e/o anagrafici.

4. DSU in cui il dichiarante o altro componente del nucleo risulti inesistente o deceduto in data antecedente a quella di sottoscrizione della DSU.

Si precisa che per DSU "certificata si intende quella trasmessa e acquisita dal sistema informativo ISE/ISEE.

I CAF, consultando i dati riepilogativi messi a disposizione dallINPS, inviano le relative fatture alla Direzione Generale che provvede ad effettuare, sulla base dei soli dati fatturabili, il pagamento del 90% del loro importo a titolo di acconto, entro 90 giorni dalla loro presentazione e dalla verifica del D.U.R.C. del CAF in corso di validit.

Il restante 10% a saldo corrisposto successivamente allespletamento dei controlli di cui allarticolo 14 della convenzione, e pi precisamente a seguito della pubblicazione degli esiti delle verifiche sul sito Internet dellIstituto.

A tal proposito si informa che a far data dal 1 gennaio 2013 la competenza in materia di fatturazione della certificazione ISEE (v. circolare n. 33 del 27 febbraio 2013) stata trasferita dalla Direzione Centrale Risorse Strumentali (di seguito denominata DCRS) alla Direzione Centrale Prestazioni a Sostegno del Reddito (di seguito denominata DCPSR).

Pertanto, le fatture relative allanno 2012 dovranno essere inviate alla DCRS, mentre quelle relative allanno 2013 alla DCPSR.

Per la predisposizione delle proposte di pagamento necessario che le convenzioni stipulate a livello territoriale siano inserite nella specifica procedura informatica complete dellindicazione della data e luogo di sottoscrizione nonché delle firme dei soggetti che hanno stipulato la convenzione stessa.

In alternativa, copia delle convenzioni in parola dovranno essere trasmesse alle predette Direzioni Centrali che provvederanno alla liquidazione per lesercizio di competenza.

3. Competenze dellIstituto nellambito dei controlli sullattivit dei CAF.

Come anticipato in premessa, la Convenzione prevede che lIstituto effettui annualmente dei controlli sulla qualit del servizio erogato dai CAF.

Il relativo procedimento di verifica svolto dalle Strutture periferiche dellINPS, che devono accertare il corretto adempimento da parte dei CAF degli obblighi derivanti dalla Convenzione. In particolare, le Strutture periferiche competenti sulla base della residenza del dichiarante devono verificare se sussistano i casi dinadempimento che danno origine a penale, espressamente previsti dallarticolo 14 (vedasi paragrafo 4).

Le Direzioni Regionali, invece, sono chiamate a coordinare le attivit delle Strutture periferiche, nonché a monitorare ed a garantire il rispetto dei tempi prefissati.

Infine, la Direzione Generale attende alla funzione di indirizzo e coordinamento strategico, irroga la sanzione e paga il saldo finale al netto dei recuperi e delle penali successive alle verifiche amministrative.

La DCPSR la Direzione amministrativa responsabile della gestione ordinaria di tale attivit.

4. Tipologia di controlli.

Si premette che sulle DSU trasmesse dai CAF, sono previsti controlli automatici e controlli manuali.

I controlli hanno inizio con lestrazione di un campione pari ad almeno il 3% delle DSU trasmesse dai CAF. Nel campione rientrano le DSU risultate "irregolari a seguito dei controlli automatici e quelle che lIstituto riterr di sottoporre a controllo amministrativo.

Le Strutture periferiche, individuate in base alla residenza del dichiarante, procedono alla verifica delle DSU campionate, avvalendosi, nellespletamento dellattivit di controllo, di unapposita procedura informatica.

I controlli automatici riguardano le fattispecie di inadempimento di cui ai successivi punti 1, 3 e 4.

Per le DSU risultate irregolari a seguito del controllo automatico le Strutture periferiche non devono svolgere ulteriori attivit di verifica, se non quelle necessarie allesame delle eventuali controdeduzioni formulate dai CAF (vedasi paragrafo 5).

Sulle DSU non risultate irregolari a seguito del controllo automatico, facenti parte del campione estratto, vengono effettuati i controlli manuali di cui ai successivi punti 2, 5, 6 e 7. A tale fine le Strutture periferiche dovranno accedere, a tutte le informazioni presenti nella banca dati ISE/ISEE dellIstituto nonché in altre banche dati (anagrafica ARCA, anagrafica tributaria, SIATEL, ecc.).

In ogni caso, i controlli devono essere tesi ad attivare tutti gli strumenti idonei alla verifica degli inadempimenti oggetto delle penali previste dallarticolo 14 della Convenzione.

In particolare, il predetto articolo contiene unelencazione tassativa, che di seguito si riporta, delle fattispecie di inadempimento che danno origine a penale:

1) Ritardo nella trasmissione delle DSU alla banca dati dellIstituto (controllo automatico).

La trasmissione della DSU non deve avvenire oltre il termine di 10 giorni dalla data di presentazione. Nel conteggio dei giorni sono escluse le festivit e per una sola volta il sabato e la domenica.

Va chiarito che, per limpossibilit di trasmettere e quindi acquisire le DSU, sar neutralizzato, ai fini del ritardo in esame, il periodo intercorrente tra il 1 gennaio di ciascun anno e ladeguamento, a seguito della pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del rendimento medio annuo dei titoli decennali del Tesoro, della procedura per il calcolo dellISE/ISEE. Tale adeguamento verr comunicato con un apposito Messaggio.

2) Difformit tra i dati trasmessi alla banca dati dellIstituto e quelli contenuti nel modulo di dichiarazione (controllo manuale).

In tal caso la Struttura periferica dovr indicare il quadro (es. Nucleo Familiare Quadro A, F4, F5 ecc.) in cui tali difformit sono state riscontrate e precisare se le medesime incidano o non incidano sul valore finale ISE/ISEE. A tal fine possibile utilizzare la funzione di simulazione del calcolo ISEE gi disponibile nellambito del portale ISEE.

3) Ritrasmissione dichiarazione con valori inalterati per un numero di volte superiore a due (controllo automatico).

Tale ipotesi riguarda le DSU presentate, dopo quella gi certificata, da parte dello stesso dichiarante o dellappartenente allo stesso nucleo familiare, per lo stesso anno di reddito, anche presso CAF diversi, con valori inalterati nelle componenti economiche ed anagrafiche.

Rientrano in tale fattispecie e verranno sanzionate anche le DSU ritrasmesse oltre le prime due nei seguenti casi:

- presentazione di DSU con date diverse nellanno di validit della DSU certificata per prima (se le DSU hanno la stessa data a maggior ragione sono soggette ad applicazione della penale);

- DSU in cui vi sia uno scambio di ruoli tra gli appartenenti allo stesso nucleo familiare.

Non si considerano con valori inalterati le DSU in cui risulti variata una componente economica o anagrafica (ad es. un cambio di residenza consente, a parit di tutti gli altri elementi, di considerare variata la componente anagrafica).

Il CAF prima di acquisire una DSU ha lonere di consultare la lista delle dichiarazioni trasmesse al sistema informativo ISEE. In tale lista sono inserite in tempo reale le DSU acquisite on line e, entro 24 ore dalla trasmissione, quelle acquisite off line.

4) Dichiarazioni presentate da soggetto inesistente o deceduto (controllo automatico).

Lipotesi riguarda non soltanto le DSU in senso stretto presentate da soggetto inesistente o deceduto in data antecedente a quella di sottoscrizione della DSU, ma anche i casi in cui sia accertata linesistenza o il decesso di un componente del nucleo diverso dal dichiarante.

In tale ipotesi, sar cura della Struttura territoriale acquisire dal CAF la schermata della banca dati SIATEL a dimostrazione dellavvenuta consultazione della stessa da parte del CAF.

5) Dichiarazioni recanti firma apocrifa (controllo manuale).

Per tale fattispecie di inadempimento il controllo avviene per lo pi su segnalazione da parte dellutente. Sar cura della Struttura territoriale acquisire pertanto la copia della denuncia dellutente allautorit competente.

6) Richiesta di corrispettivi allutenza da parte del CAF (controllo manuale).

Anche per tale fattispecie di inadempimento il controllo avviene per lo pi su segnalazione da parte dellutente, che avr lonere di dimostrare, mediante documentazione in proprio possesso, lavvenuto pagamento di un corrispettivo al CAF.

7) Mancata o parziale produzione, da parte del CAF, di documentazione richiesta dallINPS (controllo manuale).

I CAF devono produrre i documenti alle Strutture periferiche entro 30 giorni dalla pubblicazione dei dati.

La sistematica e reiterata ricorrenza delle ipotesi di cui ai punti 4, 5, 6 e 7 comporta la risoluzione automatica della convenzione.

Si precisa comunque che le penali non sono cumulabili tra loro e che, pertanto, ove fossero riscontrabili per la stessa DSU molteplici inadempimenti, si applicher la penale pi grave.

Alla luce di tale criterio, i controlli manuali sono eseguiti in ordine decrescente di gravit della penale. In particolare, la Struttura periferica deve accertare in via prioritaria le inadempienze descritte ai punti 5, 6 o 7, per le quali prevista la medesima penale, e successivamente, nellipotesi in cui la DSU non risulti irregolare allesito dei controlli di cui ad uno dei suddetti punti, linadempienza descritta al punto 2, per la quale prevista una penale meno grave.

5. Procedimento di verifica e diritto di difesa da parte dei CAF.

Il procedimento di verifica ha inizio con lestrazione del campione di DSU da sottoporre a verifica che verr messo a disposizione, tramite una procedura informatica, dei CAF nonché delle Strutture periferiche per lo svolgimento dei controlli in esame.

Per le DSU risultate irregolari a seguito dei controlli automatici, il CAF, entro 90 giorni dalla messa a disposizione dei dati delle DSU oggetto di controllo, potr formulare le proprie controdeduzioni mediante la presentazione di osservazioni scritte ed eventuali documenti.

Le Strutture periferiche hanno altri 30 giorni per la valutazione delle osservazioni e della documentazione eventualmente prodotta dai CAF e per lacquisizione dei risultati di tale riesame.

Lesito del medesimo pu essere consultato dal CAF tramite la specifica procedura.

Invece, per le DSU che sono sottoposte a controllo manuale, il CAF dovr far pervenire, entro 30 giorni dalla messa a disposizione dei dati delle DSU oggetto di controllo, la copia in formato cartaceo o informatico della DSU e il documento di riconoscimento del dichiarante (vedasi articolo 14 della convenzione).

Una volta terminata la fase di controllo manuale, la Struttura periferica deve procedere ad acquisire gli esiti dello stesso entro 30 giorni dalla ricezione della documentazione o dalla scadenza del termine per la produzione della stessa da parte dei CAF.

Gli esiti delle singole verifiche sono comunque consultabili in tempo reale dai CAF tramite lapposita procedura.

I CAF possono presentare entro 30 giorni dalla scadenza del termine per lacquisizione, le proprie controdeduzioni mediante la presentazione di osservazioni scritte ed eventuali documenti.

Le Strutture periferiche hanno altri 30 giorni per la valutazione delle osservazioni e della documentazione eventualmente prodotta dai CAF e per lacquisizione dei risultati di tale riesame.

Lesito del medesimo pu essere consultato dal CAF tramite la specifica procedura.

A conclusione di tutte le operazioni una apposita elaborazione centrale determiner le penali a carico di ciascun CAF.

La riscossione delle somme dovute a titolo di penale avviene per compensazione in sede di pagamento del saldo pari al 10% del compenso e, per leventuale eccedenza, con apposita richiesta per recupero penale.

6. Facolt di recesso unilaterale e di rifiuto di stipula da parte dellINPS.

Salva lapplicazione del sistema di penali, lINPS pu recedere unilateralmente dalla convenzione in due casi:

a) qualora le dichiarazioni acquisite ed inviate dal CAF non siano conformi alla normativa e/o alle disposizioni della convenzione per una percentuale pari o superiore al 5% delle dichiarazioni complessivamente verificate da parte dellInps ovvero da parte di qualunque altra Autorit;

b) nei casi di inadempienza grave del CAF.

Prima di esercitare la facolt di recesso, lINPS comunica al CAF la relativa decisione, motivandola.

Entro il termine di 30 giorni dal ricevimento della comunicazione, il CAF ha facolt di comunicare alla Direzione Generale dellINPS le proprie controdeduzioni, presentando osservazioni scritte, eventualmente corredate da documenti.

Entro 30 giorni dalla ricezione delle osservazioni ovvero dalla scadenza del termine, di cui al precedente capoverso, per presentare le medesime, la Direzione Generale, tramite le Strutture territoriali, comunica al CAF il proprio recesso motivato, ovvero la volont di non recedere in accoglimento di esse.

Il recesso ha effetto a decorrere dal giorno successivo alla ricezione, da parte del CAF, della relativa comunicazione che avviene mediante lettera raccomandata con avviso di ricevimento o PEC.

Nei casi di recesso, lINPS ha facolt di rifiutare la stipula di nuove convenzioni con il CAF interessato, anche ad oggetto diverso da quello della presente convenzione.

* * *

Si fa riserva di comunicare con successivo Messaggio linizio della fase dei controlli il cui svolgimento propedeutico al pagamento del saldo del compenso pari al 10%.

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