Martedì 21 febbraio 2006

NUOVE INDAGINI BANCARIE

a cura di: Studio Meli S.r.l.
Conto alla rovescia per l'invio telematico dei dati oggetto di indagini bancarie ai fini fiscali. La nuova modalità, in vigore dal 1° marzo, viene illustrata dall'Abi con una circolare che mette a confronto le innovazioni della legge Finanziaria per il 2005 con la disciplina precedente. Attualmente l'oggetto dell'indagine bancaria è limitato ai rapporti di conto, dovendosi intendere il termine di conto nel senso di «conto movimentabile fondato su un rapporto contrattuale tra banca e clientela». Restano dunque escluse le operazioni bancarie eseguite per cassa allo sportello, senza interessamento di un conto bancario, e tutte le documentazioni relative a operazioni non collegate a rapporti di conto. Le nuove indagini finanziarie consentono invece di accedere anche alle movimentazioni «fuori conto», attraendo al sistema dei controlli informazioni in passato non utilizzabili ai fini dell'accertamento tributario.
Fonte: Il Sole 24 Ore - 21 febbraio 2006 - Luigi Ferraioli
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