Martedì 17 febbraio 2015

La dichiarazione IVA 2015: circolare alla clientela con check list per la raccolta dati

a cura di: AteneoWeb S.r.l.
Alcuni soggetti sono obbligati a presentare la dichiarazione IVA in via autonoma (per esempio le società con esercizio sociale a cavallo d’anno) ma anche quest’anno sarà possibile per tutti presentare la dichiarazione in via autonoma e in particolare per i soggetti che intendono utilizzare in compensazione ovvero chiedere a rimborso il credito d’imposta risultante dalla dichiarazione annuale (articolo 3, comma 1, del d.P.R. n. 322 del 1998, come modificato dall’articolo 10 del decreto legge 1° luglio 2009, n. 78): l’articolo 10 del decreto legge 1° luglio 2009, n. 78 prevede infatti che l’utilizzo in compensazione orizzontale dei crediti IVA di importo superiore a 5.000 euro, possa avvenire solo successivamente alla presentazione della dichiarazione o dell’istanza da cui gli stessi risultano.

Più in particolare:

  • la compensazione del credito IVA con altre imposte e contributi per importi superiori ad euro 5.000,00 annui può essere effettuata a partire dal giorno 16 del mese successivo a quello di presentazione della dichiarazione (o dell’istanza, in caso di rimborso trimestrale) da cui emerge il credito. In caso di presentazione della dichiarazione IVA 2015 per il periodo d’imposta 2014 entro il mese di febbraio 2015, il credito potrà quindi essere compensato a partire dal 16 marzo 2015;
  • qualora il credito IVA superi l’importo di euro 15.000,00 annui, è obbligatorio che sulla dichiarazione dalla quale emerge il credito sia apposto il visto di conformità di cui all’art. 35, c. 1 lett a) D.Lgs. 241/97.

Per il Professionista è importante attivarsi con anticipo per poter rispettare i termini ridotti previsti per l’invio della Comunicazione dati annuale e per presentare tempestivamente le dichiarazioni IVA a credito asseverate.

Per agevolare il lavoro del Professionista bbiamo pubblicato Richiesta dati per la Comunicazione e Dichiarazione IVA 2015 (periodo d'imposta 2014). Sono fogli di lavoro in MSWord organizzati per l'invio della lettera ai clienti per la richiesta dei dati e dei documenti per la predisposizione della comunicazione annuale dati IVA e della dichiarazione annuale IVA per il periodo 2013.

Documenti da personalizzare, in Word, con allegati:

  • Check List dei controlli e dei principali documenti necessari
  • Raccordo Volume d'affari
  • Plafond esportatori abituali

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