Giovedì 20 settembre 2007

FINANZIAMENTO SOCI E ANTIRICICLAGGIO

a cura di: Studio Valter Franco
Nel corso di un controllo fiscale i verificatori hanno rilevato l’esecuzione di un finanziamento da parte di un socio nei confronti della società di 50.000= euro, versato con 5 assegni ciascuno da 10.000 euro, sui quali non è stata apposta la clausola di non trasferibilità (tale operazione costituisce, ai fini della normativa antiriciclaggio, un’operazione “frazionata”.
Di qui le contestazioni per violazione alla normativa antiriciclaggio.
Se vuoi visionare più compiutamente la fattispecie di cui sopra puoi utilizzare il seguente collegamento al sito di Fisco Oggi – articolo del 19.9.2007.

In merito osserviamo che l’interpretazione fornita dai verbalizzanti potrebbe forse essere contrastata con il contenuto del parere n. 62 dell’ 11.11.1997 del Comitato Antiriciclaggio che, nel caso di assegni inferiore alla soglia degli allora 20 milioni di lire, ancorché tali mezzi di pagamento costituissero frazionamenti di un’operazione complessivamente superiore a tale soglia, aveva concordato sul contenuto della nota del Ministero del Tesoro del 24.11.1991 che indicava che non sussisteva l’obbligo di apposizione della clausola di non trasferibilità.

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