|
|
|
|
|
|
|
|
|
 |
|
ExcelLeasing 2012 (per bilanci chiusi al 31.12.2012) |
|
|
| |
|
|
ID 172681 a cura di: Studio Meli e Studio Manuali [pub. 28-06-2012 - 816 Kb]
|
|
|
| |
|
|
Foglio elettronico in MS Excel per la gestione in multiutenza dei leasing (multileasing). |
|
|
| |
|
|
ExcelLeasing 2012 e` il software MS Excel realizzato dallo staff di AteneoWeb che si caratterizza per la semplicita` d’uso e per la chiarezza e precisione dei risultati.
Pochi click, per archiviare i dati principali del contratto, e tante soluzioni:
- il Piano Ammortamento Finanziario, con possibilita` di personalizzazione tramite l’inserimento di rate modificate
- il Riepilogo Annuale Dati Contabili: con i dati utili per la determinazione delle variazioni fiscali da effettuare ai fini Ires/Irpef e Irap e per le registrazioni contabili
- il Riepilogo Sintetico Dati Nota Integrativa: con i dati di cui viene chiesta l’indicazione, in nota integrativa, ai sensi del n. 22, dell’articolo 2427 del codice civile.
- il Riepilogo Dati Nota Integrativa OIC: il prospetto predispone lo schema richiesto dal documento contabile OIC1 per la predisposizione della nota integrativa.
Il software e` multiutenza e gestisce fino a 300 leasing per ciascuna anagrafica.
Prevede la possibilita` di importare un registro anagrafiche da un comune foglio di calcolo MSExcel.
Ciascun prospetto generato puo` essere stampato o esportato in formato PDF o MSExcel.
GESTIONE LEASING MULTIUTENZA 2012
Per esercizi chiusi fino alla data del 31/12/2012
Il programma consente la gestione economico/fiscale dei contratti di leasing contabilizzati con il metodo c.d. patrimoniale.
La gestione multiutenza consente di gestire fino a 100 diversi utenti e fino a 300 leasing per ciascun utente.
L’utilizzo del programma avviene tramite una barra degli strumenti personalizzata.
All’apertura del file viene creata una barra. Tramite i comandi presenti nella stessa e` possibile effettuare tutte le operazioni necessarie alla gestione dei dati.
La barra si compone dei seguenti menu` principali:
- Funzioni Dati Utenti
- Funzioni Dati Leasing
- Piano Ammortamento Finanziario
- Prospetti di riepilogo
- Strumenti
- ? (pulsante di accesso alle istruzioni)
Tramite il menu` Funzioni Dati Utenti e` possibile accedere al prospetto di inserimento dei dati del leasing e ai seguenti comandi:
- Elenco Utenti: tramite questo comando e` possibile richiamare il nominativo e il periodo di chiusura dell’esercizio (giorno e mese in formato gg/mm. Es. 31/12) di un utente precedentemente memorizzato;
- Memorizza Utente: tramite questo comando e` possibile memorizzare il nominativo e il periodo di chiusura dell’esercizio (giorno e mese in formato gg/mm);
- Pulisci Dati Utente: tramite questo comando e` possibile effettuare la pulizia dei campi per l’inserimento e per la successiva memorizzazione dei dati di un nuovo utente mai memorizzato in precedenza;
- Elimina Utente: tramite questo comando e` possibile eliminare definitivamente i dati dell’utente visualizzato e i dati dei leasing allo stesso collegati.
Tramite il menu` Funzioni Dati Leasing e` possibile accedere al prospetto di inserimento dei dati del leasing e ai seguenti comandi:
- Elenco Leasing: tramite questo comando e` possibile richiamare i dati relativi ai leasing precedentemente memorizzati. Per poter richiamare i dati di un determinato leasing occorre preliminarmente richiamare i dati dell’utente a cui il leasing si riferisce;
- Memorizza Dati Leasing: tramite questo comando e` possibile effettuare la memorizzazione dei dati relativi al leasing. Il comando e` da utilizzare anche per la memorizzazione di eventuali modifiche;
- Pulisci Dati Leasing; tramite questo comando e` possibile pulire i campi dai dati di un determinato leasing per consentire l’inserimento dei dati relativi ad un nuovo leasing non memorizzato in precedenza;
- Stampa Dati Leasing: tramite questo comando e` possibile attivare una specifica procedura di stampa dei leasing;
- Elimina Leasing: tramite questo comando e` possibile procedere all’eliminazione definitiva dall’archivio dei dati del leasing visualizzato.
Tramite il menu` Piano Ammortamento Finanziario e` possibile accedere ad un prospetto per la creazione del piano di ammortamento finanziario e ai seguenti comandi:
- Crea Piano Ammortamento: tramite questo comando e` possibile creare il prospetto del piano di ammortamento finanziario in base ai dati del leasing;
- Memorizza Rate Personalizzate: tramite questo comando e` possibile memorizzare le eventuali rate personalizzate, indicate in corrispondenza di ciascuna scadenza, nella colonna RATA MODIFICATA presente nel prospetto relativo al piano di ammortamento finanziario del leasing;
- Calcola Tasso Rendimento: tramite questo comando e` possibile ricalcolare il tasso di rendimento interno del leasing dopo aver inserito (ed eventualmente memorizzato) le rate personalizzate.
N.B. per accedere a questo prospetto occorrera` in precedenza richiamare il nominativo di un utente memorizzato e i dati di un leasing memorizzato per il quale si vuole creare (ed eventualmente modificare tramite le rate personalizzate) il piano di ammortamento finanziario.
Tramite il menu` Prospetti di Riepilogo e` possibile accedere ai seguenti riepiloghi dei dati dei leasing:
- Riepilogo Annuale Dati Contabili: tramite il seguente comando si accede ad un prospetto che riassume alcuni dati utili per le registrazioni contabili e per la determinazione delle variazioni fiscali da effettuare ai fini Ires/Irpef e Irap. I dati riepilogati, per ciascun leasing di un dato utente, sono il costo di competenza dell’esercizio, il rateo/risconto, il totale degli interessi di competenza, la quota parte di interessi indeducibili ai fini Irap, la quota parte del costo indeducibile ai fini Ires/Irpef, il totale non deducibile ai fini Irap e gli impegni derivanti dalle rate ancora da pagare al termine dell’esercizio (con opzione per inserimento o meno del riscatto tra gli impegni), la quota di interessi passivi rilevanti ai fini del ROL;
- Riepilogo Sintetico Dati Nota Integrativa: tramite questo comando si accede al prospetto che riassume i dati di cui viene chiesta l’indicazione ai sensi del n. 22, dell’articolo 2427 del codice civile. I dati riepilogati, per ciascun leasing di un dato utente, sono il valore attuale delle rate dei canoni non ancora scaduti, gli oneri finanziari impliciti nelle rate scadute nell’esercizio (tenuto conto di eventuali rate a cavallo dell’esercizio), il valore netto di iscrizione in bilancio che il bene avrebbe avuto in caso di contabilizzazione del leasing secondo il metodo finanziario, gli ammortamenti dell’esercizio che eventualmente si sarebbero rilevati in conto economico in caso di contabilizzazione del leasing secondo il metodo finanziario;
- Riepilogo Dati Nota Integrativa OIC: tramite questo comando si accede al prospetto dei dati richiesti dal documento contabile OIC1 per la predisposizione della nota integrativa.
N.B. per accedere a ciascuno dei suddetti prospetti e` necessario che venga richiamato un utente precedentemente memorizzato.
La selezione dei comandi comportera` l’aggiornamento dei dati.
Tramite il menu` Strumenti e` possibile accedere ai seguenti comandi:
- Importazione Dati da Versione Precedente: tramite questo comando e` possibile importare i dati inseriti in versioni precedenti del presente programma.
Per effettuare l’importazione dei dati occorre procedere nel seguente modo:
1) Aprire il file da cui si vuole che i dati vengano importati;
2) Posizionarsi sul presente file di destinazione dei dati;
3) Attivare il comando (tramite il mouse) Importazione Dati da Versione Precedente;
4) Inserire nella maschera di imputazione dati il nome (senza l’indicazione dell’estensione “.xls”) del file da dove si vuole che i dati vengano importati.
La procedura provvedera` ad importare tutti i dati presenti nel file origine nel file di destinazione.
- Eliminazione Totale Dati: tramite questo comando e` possibile procedere all’eliminazione dall’archivio di tutti i dati memorizzati. Verranno eliminati i dati relativi a tutti i leasing e a tutti gli utenti precedentemente memorizzati.
IMPUTAZIONE DATI NEL PROSPETTO DEI LEASING
La seguente sezione delle istruzioni e` dedicata alla spiegazione dei dati da inserire nel prospetto dei Dati Leasing.
In prima battuta occorre inserire i dati dell’utente consistenti nel Nome Utente e nel Giorno/Mese Chiusura (da indicare in formato GG/MM). Una volta inseriti questi dati occorrera` memorizzarli con l’apposito comando sopraddetto.
Avvenuta la memorizzazione dell’utente i dati richiesti, relativi ai leasing, sono i seguenti:
- Nome Leasing: in questo campo andra` inserito un nome che identifichi in modo univo il leasing. Il dato e` obbligatorio e la mancata compilazione impedisce la memorizzazione dei dati;
- Societa` Leasing: in questo campo si potra` inserire la denominazione della societa` che ha concesso il leasing. Il dato e` facoltativo;
- Annotazioni: in questo campo si potranno inserire delle annotazioni relative al leasing. Il dato e` facoltativo;
- DATA INIZALE LEASING: in questo campo andra` inserita la data da cui inizia a decorrere il contratto di leasing (normalmente dalla consegna del bene). Il dato e` obbligatorio.
- DATA PAGAMENTO MAXICANONE o 1^ RATA: in questo campo andra` inserita la data da cui si inizia a pagare il maxicanone iniziale o la 1^ rata non costituente un maxicanone (normalmente questa data coincide con la precedente). Il dato e` obbligatorio;
- DATA PAGAMENTO RATE SUCCESSIVE: in questo campo andra` inserita la data da cui inizia il pagamento delle rate successive al maxicanone o alla 1^ rata. Il dato e` obbligatorio;
- DATA TERMINE LEASING (riscatto): in questo campo andra` inserita la data in cui avra` conclusione il contratto di leasing, corrispondente alla data del riscatto. Il dato e` obbligatorio;
- VALORE DEL BENE: in questo campo andra` inserito il valore del bene rappresentato dal costo sostenuto dalla societa` di leasing. Il valore da inserire e` quello al netto di eventuale iva indetraibile per l’utilizzatore. Il dato e` obbligatorio;
- PREZZO DI RISCATTO: in questo campo andra` inserito il prezzo di riscatto (al netto dell’iva eventualmente indetraibile per l’utilizzatore). Il dato e` obbligatorio;
- MAXICANONE o 1^ RATA: in questo campo andra` inserito l’importo del maxicanone iniziale o della prima rata (al netto dell’iva eventualmente indetraibile per l’utilizzatore). Il dato e` obbligatorio;
- CANONI INTERMEDI: in questo campo andra` inserito l’importo costante dei canoni successivi al maxicanone o alla prima rata (al netto dell’iva eventualmente indetraibile per l’utilizzatore). Nel caso di leasing caratterizzati dalla presenza di rate non costanti nel tempo non si dovra` indicare in questo campo alcun valore (inserire zero) e si dovra` compilare il successivo campo “Inserimento manuale Importo canoni leasing totali”. Il dato e` obbligatorio in mancanza di indicazione di valori nel suddetto campo “Inserimento manuale Importo canoni leasing totali”;
- Periodicita` canoni: utilizzare l’apposito elenco per indicare la periodicita` delle rate (mensile, bimestrale, trimestrale, quadrimestrale, semestrale, annuale). Tale valore consente la determinazione automatica del numero delle rate, compreso il maxicanone o la 1^ rata, costituenti il leasing.
N.B. nel caso in cui il numero di rate calcolate automaticamente non corrisponda alle rate effettive del leasing indicare tale numero nel campo “Inserimento manuale N° RATE”.
- Inserimento manuale Importo canoni leasing totali (al netto dell’iva indetraibile) – per leasing a rate variabili: nell’ipotesi in cui il leasing sia caratterizzato da un piano di ammortamento finanziario composto da rate non costanti lungo l’intera durata del leasing in questo campo si dovra` indicare il costo complessivo di tutti i canoni (compreso l’eventuale maxicanone o 1^ rata).
Esempio: leasing dato da:
- MAXICANONE: 10.000 euro
- N. 10 rate da 1.000 euro
- N. 10 rate da 1.500 euro
- N. 10 rate da 2.000 euro
Nel suddetto campo si dovra` indicare, al netto dell’iva eventualmente indetraibile per l’utilizzatore, l’importo di 55.000 dato da 10.000 + (10*1.000) + (10*1500) + (10*2000).
- Determinazione interessi contrattuali: in questo campo andra` indicato SI per determinare gli interessi su base contrattuale da indicare nell’apposita colonna del prospetto di riepilogo “Interessi contrattuali”.
L’opzione ha effetto esclusivamente per i soggetti che svolgono attivita` d’impresa (imprenditori individuali, societa` di persone e societa` di capitali) e solo per i contratti di leasing stipulati dall’ 1/1/2008.
Tramite il pulsante “CALCOLA INTERESSI CONTRATTUALI” e` possibile richiamare gli interessi calcolati, pro rata temporis, in base al piano di ammortamento finanziario cosi` come calcolato dal programma.
E` sempre possibile inserire manualmente degli importi differenti sulla base di eventuali conteggi forniti dalle societa` di leasing.
- Aliquota iva: in questo campo andra` indicata l’aliquota iva a cui e` soggetto il bene oggetto del leasing. Il campo e` obbligatorio;
- Iva totalmente detraibile: in questo campo andra` indicato SI se l’iva e` totalmente detraibile o NO se l’iva non e` totalmente detraibile. Il campo e` obbligatorio;
- % indetraibilita`: in questo campo andra` inserita la percentuale di indetraibilita`. Nel caso di iva totalmente detraibile inserire 0. Il campo e` obbligatorio;
- Valore massimo deducibile: in questo campo si potra` indicare l’eventuale valore massimo fiscalmente riconosciuto. E` il caso, ad esempio, delle autovetture il cui costo massimo riconosciuto e` di Euro 18.075,99). Il dato e` facoltativo (che non blocca la memorizzazione) ma necessario per il corretto calcolo della quota deducibile.
N.B. Non utilizzare questo campo per la gestione della deducibilita` limitata della quota parte dei terreni dei leasing immobiliari;
- Percentuale deducibilita`: in questo campo andra` indicata la percentuale di deducibilita` dei canoni di leasing. Per i beni totalmente deducibili inserire 100% altrimenti inserire la differente percentuale di deducibilita`. Il campo e` obbligatorio.
N.B. Non utilizzare questo campo per la gestione della parte indeducibile relativa ai terreni dei leasing immobiliari;
- Interessi impliciti deducibili in base alla percentuale di deducibilita`: Inserire SI se si vuole che gli interessi, ai fini Ires, siano deducibili in base alla percentuale di deducibilita` del bene (solo la parte deducibile rilevera` ai fini della verifica del ROL).
Inserire NO se si vuole che gli interessi, ai fini ires, siano deducibili esclusivamente in base al ROL (tutti gli interessi impliciti rileveranno ai fini della verifica del ROL).
N.B. Il dato influenza esclusivamente i leasing contratti dall`1/1/2008 e solo per le societa` di capitali.
Vedasi nota esplicativa in appendice.
- Percentuale ammortamento del bene: in questo campo andra` inserita quella che sarebbe stata la percentuale di ammortamento propria del bene nel caso in cui si fosse applicato il metodo di contabilizzazione dei leasing c.d. finanziario. Il dato e` obbligatorio;
- Opzione ammortamento nel 1° esercizio: in questo campo andra` inserita l’opzione per la scelta del tipo di ammortamento da applicare al 1° esercizio. Le opzioni sono le seguenti:
1) 50% della % di ammortamento
2) 100% della % di ammortamento
3) 100% della % di ammortamento ragguagliata ai giorni dalla data di inizio del leasing
- Percentuale valore terreno: nel caso di leasing immobiliari, per i quali e` prevista l’indeducibilita` del costo relativo al terreno sottostante il fabbricato, in questo campo andra` inserita la percentuale che il valore del terreno assume rispetto al valore complessivo del costo del fabbricato. Per i beni per cui tale valore non ha rilevanza inserire comunque il valore 0%. Il dato e` obbligatorio;
- Inserimento manuale canoni pagati/contabilizzati: in questi campi, per ciascun anno, andra` effettuata l’imputazione manuale del numero di canoni pagati/contabilizzati nell’ipotesi in cui il numero di canoni calcolati dalla procedura non corrispondano a quelli effettivamente pagati/contabilizzati.
N.B. nel campo relativo al primo anno occorrera` indicare il numero di canoni tenendo conto del maxicanone o della prima rata ordinaria.
Il dato e` facoltativo;
-Importo Leasing contabilizzato al lordo dell`iva indetraibile (senza ratei/risconti): nell’ipotesi in cui il leasing sia caratterizzato da un piano di ammortamento finanziario composto da rate non costanti lungo l’intera durata del leasing in questi campi, per ciascun anno, si dovra` indicare l’importo dei canoni contabilizzati. Nel campo del primo anno occorrera` tener conto anche dell’importo dell’eventuale maxicanone o della 1^ rata.
Esempio:
I° anno
Maxicanone 10.000 euro
N. 11 rate da 1.000 euro
Si dovra` indicare quali canoni contabilizzati l’importo euro 21.000.
II° anno
N. 12 rate da 1.500 euro
Si dovra` indicare quali canoni contabilizzati l’importo euro 18.000.
III° anno
N. 12 rate da 2.000 euro
Si dovra` indicare quali canoni contabilizzati l’importo di euro 24.000.
N.B. in questi campi non si dovra` tener conto di eventuali ratei/risconti contabilizzati da anni precedenti e gli importi dovranno essere indicati al lordo dell’iva eventualmente indetraibile per l’utilizzatore.
N.B. Nell’ipotesi di leasing con rate non costanti, ma variabili nel tempo, l’importo delle rate dovra` essere inserito anche nel piano finanziario di ammortamento, inserendo (e successivamente memorizzando) delle rate personalizzate nella colonna RATA MODIFICATA, in corrispondenza di ciascuna scadenza.
- Interessi contrattuali: nei campi di questa colonna andranno inseriti gli interessi come risultanti dal contratto nell’ipotesi in cui si sia optato per la determinazione contrattuale degli interessi (indicazione SI nel campo “Determinazione Interessi Contrattuali”). I campi possono essere compilati automaticamente tramite l’apposito pulsante “CALCOLA INTERESSI CONTRATTUALI” o, in alternativa, compilati manualmente sulla base dei dati eventualmente forniti dalla societa` di leasing.
- Interessi per indicizzaz. (+/-): in questi campi, per ciascun anno, andranno inseriti gli eventuali interessi per indicizzazione maturati anno per anno i quali concorreranno a formare il costo di competenza dell’esercizio in cui si sono formati. Il dato e` facoltativo.
Nota esplicativa sull’opzione “Interessi impliciti deducibili in base alla percentuale di deducibilita`”
In questo programma, nelle prime versioni per la gestione dell’anno fiscale 2008, la indeducibilita` IRES dei leasing di autovetture veniva applicata alla "quota capitale" (costo di competenza - interessi di competenza) sulla base del fatto che oggi come oggi, a differenza di quanto accadeva in passato, per i soggetti IRES dovrebbe valere la regola in base alla quale gli interessi passivi impliciti di un leasing subiscono le medesime sorti degli interessi passivi derivanti da un finanziamento e, in particolare, che seguano la c.d. regola del ROL.
Questa considerazione e` stata supportata da alcune prese di posizione ministeriali in tema di deducibilita` degli interessi passivi relativi a finanziamenti utilizzati per l`acquisto di beni a deducibilita` limitata e dell`analogia di trattamento che dovrebbe avere l`acquisto di un bene "in proprieta`" con finanziamento rispetto al medesimo acquisto ma tramite un contratto di leasing. In particolare, l`Agenzia Entrate aveva sostenuto che gli interessi passivi da finanziamento seguivano esclusivamente le regole fissate dall`art. 96 (nel testo vigente prima delle ultime modifiche che hanno inserito la c.d. regola del ROL) e in diverse occasioni ha sostenuto che l`acquisto in proprieta` con finanziamento o l`acquisto in leasing devono avere trattamenti simili.
Da qui la scelta di non rendere indeducibile, in base alla eventuale indeducibilita` specifica del bene, per i soggetti IRES la quota di interessi impliciti, nell`idea che tali interessi concorreranno assieme agli altri alla determinazione della parte deducibile in base alla regola del ROL (come l`attuale art. 96 del TUIR prevede).
Tuttavia, in tema di autovetture, una recente risoluzione ha rimescolato un po` le carte. L` Agenzia Entrate ha sostenuto che nel caso di autovetture gli interessi passivi derivanti da un finanziamento per l`acquisto della stessa sono deducibili secondo le medesime regole di deducibilita` dell`autovettura.
Hanno motivato tale posizione dicendo che dove il c. 1 dell`art. 164 richiama "le spese e gli altri componenti negativi relativi ai mezzi di trasporto" fa rientrare anche gli interessi passivi in quanto "altri componenti negativi".
Non condividiamo l`interpretazione ma abbiamo provveduto a modificare il programma in modo che all’utente sia consentito di scegliere se rendere indeducibile o meno gli interessi passivi in base alla indeducibilita` oggettiva del bene.
SEZIONE DATI PER GESTIONE “MORATORIA”
L’art. 5, comma 3-quater, della legge 102 del 3 agosto 2009, di conversione del D.L. 78 del 1° luglio 2009, ha previsto la possibilita` della sottoscrizione del c.d. Avviso Comune tramite il quale e` prevista la possibilita` di sospensione per 12, ovvero per 6 mesi, della quota capitale dei canoni di operazioni di locazione finanziaria rispettivamente immobiliare o mobiliare.
Per poter gestire questa particolare ipotesi di “moratoria” sono stati inseriti alcuni campi destinati all’indicazione di alcuni dati essenziali.
I dati richiesti sono i seguenti:
- Numero di mesi di moratoria: in questo campo andra` indicato il numero di mesi (minimo 1 e massimo 12) di sospensione del pagamento della quota capitali dei cononi leasing;
- Numero della rata da cui parte la moratoria: in questo campo andra` indicato il numero di rata (canone) da cui ha inizio la sospensione. N.B. ai fini della numerazione della rata tenere conto come se si trattasse sempre di 1^ rata dell’eventuale maxicanone iniziale.
Es. Leasing con maxi canone iniziale + 45 canoni ordinari (+ riscatto finale). Se il canone ordinario da cui iniziasse la sospensione fosse il n. 10 nella campo andrebbe indicato che la rata da cui parte la moratoria e` la n. 11.
- Anno Inizio Moratoria; in questo campo andra` indicato l’anno in cui ha inizio la sospensione.
Una volta inseriti questi dati occorrera` ricostruire manualmente gli importi del leasing effettivamente contabilizzato al lordo dell`iva indetraibile (senza ratei/risconti) nell’apposita colonna dedicata all’imputazione manuale di tali valori.
Al fine di agevolare l’operazione e` possibile richiamare gli importi sulla base del piano di ammortamento finanziario predisposto dal programma stesso.
A tale scopo bastera` cliccare sul pulsante “Inserimento Importi contabilizzati al lordo dell`iva indetraibile (senza ratei/risconti)” .
Una volta richiamati questi dati occorrera` memorizzare i dati tramite il pulsante “MEMORIZZA DATI” cosi` che vengano richiamati le successive volte. |
|
|
|
|
|
|
 |
ATTENZIONE: IL documento richiesto non è più disponibile, probabilmente perchè sostituito da una nuova revisione
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cerca nel catalogo documenti
| IN EVIDENZA NEL CATALOGO DOCUMENTI ( 5 ) |
|
|
|
|
Iscriviti alla NewsLetter GRATUITA di AteneoWeb e sarai sempre
aggiornato sulle ultime novità!
|
|
|
|
Unione Stampa Periodici Italiana